{"id":16889,"date":"2025-07-17T08:48:33","date_gmt":"2025-07-17T08:48:33","guid":{"rendered":"https:\/\/belzuz.com\/?post_type=publicacion&p=16889"},"modified":"2025-07-17T09:08:08","modified_gmt":"2025-07-17T09:08:08","slug":"transicion-al-regimen-de-exencion-de-iva-procedimientos-y-obligaciones-a-partir-del-1-de-julio-de-2025","status":"publish","type":"publicacion","link":"https:\/\/belzuz.com\/en\/publicacion\/transicion-al-regimen-de-exencion-de-iva-procedimientos-y-obligaciones-a-partir-del-1-de-julio-de-2025\/","title":{"rendered":"Transici\u00f3n al R\u00e9gimen de Exenci\u00f3n de IVA \u2013 Procedimientos y Obligaciones a partir del 1 de julio de 2025"},"content":{"rendered":"

Los sujetos pasivos actualmente encuadrados en el r\u00e9gimen normal de IVA que cumplan con los requisitos del r\u00e9gimen especial de exenci\u00f3n previsto en el art\u00edculo 53.\u00ba del C\u00f3digo del IVA (CIVA)<\/strong> podr\u00e1n optar por dicho r\u00e9gimen con efectos a partir del 1 de julio de 2025<\/strong>.<\/p>\n

Esta posibilidad se aplica exclusivamente a sujetos pasivos cuyo volumen de negocios en 2024 sea inferior a 15.000 \u20ac<\/strong> y que, hasta el 30 de junio de 2025<\/strong>, no hayan superado los 18.750 \u20ac<\/strong>, y que no realicen exportaciones de bienes o servicios<\/strong>.<\/p>\n

La opci\u00f3n debe ejercerse antes del 31 de julio de 2025<\/strong>, mediante la presentaci\u00f3n de una declaraci\u00f3n de modificaci\u00f3n<\/strong>. Esta declaraci\u00f3n podr\u00e1 presentarse en papel, presencialmente en cualquier oficina de finanzas, o bien a trav\u00e9s de la plataforma e-Balc\u00e3o<\/strong> del Portal das Finan\u00e7as portugu\u00e9s, adjuntando un PDF<\/strong>.<\/p>\n

En dicha declaraci\u00f3n, el sujeto pasivo deber\u00e1 indicar el volumen de negocios obtenido en territorio portugu\u00e9s durante el a\u00f1o civil 2024<\/strong> y, en el campo \u201cObservaciones\u201d, hacer constar el volumen de negocios acumulado en el primer semestre de 2025<\/strong>, lo que permitir\u00e1 a la AT comprobar el cumplimiento del l\u00edmite legal de 18.750 \u20ac.<\/p>\n

Aunque estas declaraciones se tramitar\u00e1n manualmente por la AT, los contribuyentes deber\u00e1n adoptar, a partir del 1 de julio de 2025, el comportamiento correspondiente al nuevo encuadramiento, emitiendo facturas sin IVA y con la menci\u00f3n obligatoria:<\/p>\n

\u201cIVA \u2013 r\u00e9gimen de exenci\u00f3n (art. 53.\u00ba del CIVA)\u201d<\/p>\n

A partir de esa fecha, dejar\u00e1n de repercutir IVA en sus operaciones sujetas.<\/p>\n

No obstante, la transici\u00f3n al nuevo r\u00e9gimen exige el cumplimiento de determinadas obligaciones en el marco del r\u00e9gimen normal.<\/p>\n

En conformidad con el art\u00edculo 24.\u00ba del C\u00f3digo del IVA<\/strong>, el sujeto pasivo deber\u00e1 proceder a la regularizaci\u00f3n del IVA deducido<\/strong> respecto de bienes en existencias, inmovilizado u otros activos en su poder en la fecha de la transici\u00f3n. Estas regularizaciones \u2013 y, en su caso, el IVA correspondiente a los inventarios \u2013 deber\u00e1n incluirse en la declaraci\u00f3n peri\u00f3dica del mes de junio de 2025<\/strong> (para contribuyentes en r\u00e9gimen mensual) o en la del segundo trimestre de 2025<\/strong> (para contribuyentes trimestrales).<\/p>\n

Una vez presentada esta \u00faltima declaraci\u00f3n con las regularizaciones pertinentes, los sujetos pasivos dejar\u00e1n de estar obligados a presentar declaraciones peri\u00f3dicas de IVA, sin perjuicio del cumplimiento de otras obligaciones accesorias<\/strong>, como la comunicaci\u00f3n de facturas por v\u00eda electr\u00f3nica<\/strong> (conforme al art\u00edculo 31.\u00ba del CIVA) y, en su caso, la presentaci\u00f3n de la declaraci\u00f3n anual del IVA<\/strong>.<\/p>\n

Esta transici\u00f3n se fundamenta en la interpretaci\u00f3n conjunta del art\u00edculo 53.\u00ba y del art\u00edculo 24.\u00ba del C\u00f3digo del IVA, as\u00ed como en las normas sobre comunicaciones electr\u00f3nicas (Portaria n.\u00ba 215\/2022, de 26 de agosto) y en las disposiciones generales de la Ley General Tributaria (LGT) en materia de obligaciones declarativas.<\/p>\n

El r\u00e9gimen especial de exenci\u00f3n del art\u00edculo 53.\u00ba del CIVA<\/strong> tambi\u00e9n puede aplicarse a entidades no residentes<\/strong>, siempre que no dispongan de establecimiento permanente en Portugal<\/strong>, realicen en territorio nacional una actividad econ\u00f3mica sujeta a IVA de forma independiente<\/strong>, aunque no tengan presencia f\u00edsica permanente, y no realicen operaciones de exportaci\u00f3n.<\/p>\n

El Departamento de Derecho Fiscal<\/a> de Belzuz Abogados, S.L.P.<\/a> \u2013 Sucursal en Portugal<\/strong> est\u00e1 disponible para analizar la elegibilidad<\/strong>, preparar y presentar la declaraci\u00f3n de modificaci\u00f3n<\/strong>, as\u00ed como para garantizar el cumplimiento de las obligaciones declarativas finales<\/strong> en el marco del r\u00e9gimen normal del IVA.<\/p>\n","protected":false},"featured_media":12435,"template":"","categories":[],"area-de-practica":[],"publicaciones":[119],"idioma-publicacion":[70],"class_list":["post-16889","publicacion","type-publicacion","status-publish","has-post-thumbnail","hentry","publicaciones-marta-fernandes-teias","idioma-publicacion-espanol"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/belzuz.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/publicacion\/16889","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/belzuz.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/publicacion"}],"about":[{"href":"https:\/\/belzuz.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/types\/publicacion"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/belzuz.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media\/12435"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/belzuz.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=16889"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/belzuz.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=16889"},{"taxonomy":"area-de-practica","embeddable":true,"href":"https:\/\/belzuz.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/area-de-practica?post=16889"},{"taxonomy":"publicaciones","embeddable":true,"href":"https:\/\/belzuz.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/publicaciones?post=16889"},{"taxonomy":"idioma-publicacion","embeddable":true,"href":"https:\/\/belzuz.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/idioma-publicacion?post=16889"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}