Con la entrada en vigor del nuevo r\u00e9gimen fiscal aplicable a los criptoactivos, Portugal cuenta desde 2023 con un marco legal claro para la tributaci\u00f3n de operaciones con criptomonedas. Esta modificaci\u00f3n legislativa, introducida por la Ley n.\u00ba 24-D\/2022, supuso un hito importante, alineando el sistema portugu\u00e9s con las mejores pr\u00e1cticas internacionales y proporcionando seguridad jur\u00eddica a los contribuyentes que invierten en activos digitales.<\/p>\n
A d\u00eda de hoy, en 2025, la Autoridad Tributaria y Aduanera portuguesa (AT) mantiene su criterio de que la tributaci\u00f3n de las criptomonedas depende de la naturaleza de la operaci\u00f3n, del per\u00edodo de tenencia de los activos y de la calificaci\u00f3n de los rendimientos obtenidos.<\/p>\n
Las ganancias patrimoniales derivadas de la venta de criptoactivos est\u00e1n sujetas al impuesto en la categor\u00eda G del C\u00f3digo del IRS si el per\u00edodo de tenencia es inferior a 365 d\u00edas. En este caso, el contribuyente debe declarar los rendimientos, y la ganancia tributa a una tasa fija del 28 %. No obstante, es posible optar por la integraci\u00f3n (englobamento), en cuyo caso los rendimientos se suman a los dem\u00e1s ingresos del contribuyente y tributan conforme a las tasas progresivas. Los criptoactivos mantenidos durante m\u00e1s de 365 d\u00edas est\u00e1n exentos de tributaci\u00f3n, siempre que la transmisi\u00f3n no tenga lugar en una jurisdicci\u00f3n no cooperante.<\/p>\n
Las actividades de mining, validaci\u00f3n de transacciones (staking) u otras formas de obtenci\u00f3n de ingresos activos en el universo DeFi se consideran rendimientos de la categor\u00eda B \u2013 actividades empresariales y profesionales. En estos casos se aplica el r\u00e9gimen simplificado o, alternativamente, el r\u00e9gimen de contabilidad organizada. En el r\u00e9gimen simplificado, se aplican coeficientes a los ingresos brutos, lo que significa que solo se considera una parte de los ingresos como base imponible, reflejando una presunci\u00f3n legal de gastos.<\/p>\n
Tambi\u00e9n es importante se\u00f1alar la posible aplicaci\u00f3n del Impuesto de Timbre en ciertos contextos. La transmisi\u00f3n gratuita de criptoactivos \u2013 ya sea mediante airdrops, donaciones o herencias \u2013 puede estar sujeta a una tasa del 10 %, conforme al art\u00edculo 1.\u00ba del C\u00f3digo del Impuesto de Timbre, siempre que el valor de la operaci\u00f3n supere los 600 euros y no exista una relaci\u00f3n de parentesco exenta entre las partes.<\/p>\n
La declaraci\u00f3n del IRS debe presentarse entre el 1 de abril y el 30 de junio, y el pago de cualquier impuesto adeudado debe efectuarse hasta el 31 de agosto. Es fundamental que los contribuyentes conserven registros que acrediten la fecha de adquisici\u00f3n, los valores de compra y venta de los activos, as\u00ed como los extractos de las plataformas utilizadas. Estos documentos son esenciales para una correcta cumplimentaci\u00f3n de la declaraci\u00f3n y para defenderse en caso de una inspecci\u00f3n tributaria.<\/p>\n
La experiencia acumulada en los \u00faltimos a\u00f1os por\u00a0Belzuz Abogados, S.L.P.<\/a>\u00a0ha sido clave para asesorar a inversores, startups y particulares con patrimonio en criptoactivos. El equipo de\u00a0Derecho Fiscal<\/a>\u00a0de\u00a0Belzuz Abogados, S.L.P.<\/a>\u00a0ha seguido de cerca la evoluci\u00f3n de la normativa portuguesa y europea, proporcionando asesoramiento estrat\u00e9gico y asegurando el cumplimiento riguroso de las obligaciones fiscales y de declaraci\u00f3n. En particular, es habitual nuestra asistencia en la estructuraci\u00f3n de operaciones internacionales con plataformas DeFi, as\u00ed como en la clarificaci\u00f3n de situaciones de residencia fiscal en contextos de traslado a Portugal.<\/p>\n En un panorama fiscal en constante evoluci\u00f3n, donde la tecnolog\u00eda avanza m\u00e1s r\u00e1pido que la legislaci\u00f3n, es imprescindible contar con un asesoramiento jur\u00eddico especializado y actualizado. En caso de dudas sobre c\u00f3mo declarar los rendimientos de criptoactivos en su declaraci\u00f3n de la renta en Portugal (IRS) o sobre el impacto fiscal de operaciones m\u00e1s complejas, puede contar con el apoyo del equipo de\u00a0Derecho Fiscal<\/a>\u00a0de\u00a0Belzuz Abogados, S.L.P.<\/a>, cuya experiencia y conocimiento permiten encontrar soluciones seguras y optimizadas dentro del marco legal portugu\u00e9s.<\/p>\n","protected":false},"featured_media":431,"template":"","categories":[],"area-de-practica":[],"publicaciones":[],"idioma-publicacion":[],"areas-practica-publicacciones":[],"class_list":["post-14973","publicacion","type-publicacion","status-publish","has-post-thumbnail","hentry"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/belzuz.com\/pt\/wp-json\/wp\/v2\/publicacion\/14973","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/belzuz.com\/pt\/wp-json\/wp\/v2\/publicacion"}],"about":[{"href":"https:\/\/belzuz.com\/pt\/wp-json\/wp\/v2\/types\/publicacion"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/belzuz.com\/pt\/wp-json\/wp\/v2\/media\/431"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/belzuz.com\/pt\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=14973"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/belzuz.com\/pt\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=14973"},{"taxonomy":"area-de-practica","embeddable":true,"href":"https:\/\/belzuz.com\/pt\/wp-json\/wp\/v2\/area-de-practica?post=14973"},{"taxonomy":"publicaciones","embeddable":true,"href":"https:\/\/belzuz.com\/pt\/wp-json\/wp\/v2\/publicaciones?post=14973"},{"taxonomy":"idioma-publicacion","embeddable":true,"href":"https:\/\/belzuz.com\/pt\/wp-json\/wp\/v2\/idioma-publicacion?post=14973"},{"taxonomy":"areas-practica-publicacciones","embeddable":true,"href":"https:\/\/belzuz.com\/pt\/wp-json\/wp\/v2\/areas-practica-publicacciones?post=14973"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}